不確定性分析與風險分析

不確定性分析主要包括盈虧平衡分析和敏感性分析。風險分析應采用定性或定量相結合的方法，分析風險因素發生的可能性及給項目帶來經濟損失的程度。盈虧平衡分析只適用于財務評價，敏感性分析和風險分析可同時用于財務評價和國民經濟評價。

1.盈虧平衡分析

B=pQ-CVQ-CF-t*Q (式中：B—利潤;Q—銷售量或產量;p—單位產品售價;CV—單位產品變動成本;CF—固定成本;t—單位產品營業稅金及附加)

2.分析方法

1)線性盈虧平衡分析的前提條件：生產量等于銷售量;生產量變化，單位可變成本不變，從而使總生產成本成為生產量的線性函數;生產量變化，銷售單價不變，從而使銷售收入成為銷售量的線性函數;只生產單一產品或者生產多種產品但可以換算為單一產品計算。

2)以產量和生產能力利用率表示的盈虧平衡點應用最為廣泛。

3)盈虧平衡點反映了項目對市場變化的適應能力和抗風險能力。盈虧平衡點越低，達到此點的盈虧平衡產量和收益或成本也就越少，項目投產后盈利德爾可能性越大，適應市場變化的能力越強，抗風險能力也越強。盈虧平衡分析雖然能夠度量項目風險的大小，但并不能揭示產生項目風險的根源。

2敏感性分析

(1) 敏感度系數：系數越大因素越敏感。

(2) 臨界點：是指不確定性因素的變化使項目可行變為不可行的臨界數值。臨界點的絕對值越小因素越敏感。

(3) 不能說明不確定性因素發生變動的情況的可能性大小，也就是沒有考慮不確定性因素在未來發生變動的概率，而這種概率是與項目的風險大小密切相關的。

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（責任編輯：何以笙簫默）

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