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第三節 流動資金估算
一、擴大指標估算法:參照同類企業流動資金占銷售收入、經營成本的比例。——項目建議書階段
二、分項詳細估算法
流動資金=流動資產 – 流動負債流動負債=應付賬款 + 預收賬款
流動資產=現金 + 應收及預付賬款 + 存貨 流動資金本年增加額=本年流動資金 — 上年
(1)現金的估值: 現金=(年工資及福利費 + 年其他費用)/ 周轉次數
年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—已含工資福利費、折舊費、簡維修理費、攤銷費等
周轉次數 = 360 / 最低需要周轉天數
(2)應收(預付)賬款 = 年銷售收入 / 周轉次數
(3)存貨:外購原材料、燃料、在產品、產成品、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品。
外購原材料、燃料 = 年外購原材料燃料費用 / 周轉次數
在產品=(年外購原材料燃料及動力費+年工資福利費+年修理費+年其他制造費用)/ 周轉次數
產成品= 年經營成本 / 周轉次數
(4)應付(預收)賬款=年外購原材料燃料和商品備件費用 / 周轉次數
第五章 現金流量分析及財務評價方法
第一節 資金時間價值
一、資金時間價值:投資的資金其價值隨著時間的推移,按一定復利率呈幾何級數增長。
計算不同時期貨幣的現值來分析投資項目的費用與效益。
二、現金流量:項目在壽命期內各期實際發生的現金流入或流出序列,及差。
現金流量圖:水平線表示項目的壽命周期(計算年限),每1計息期數的數字表示該期末發生的現金流。
折現率(貼現率)將未來某1時點的資金折算為現值所使用的期利率,反映資金的機會成本/最低收益水平。
1、一次償付本利和系數(F/P,i,n)=(1 + i)n —→ 一次償付現值系數(折現系數)
2、等額序列復利和系數(年金終值系數)(F/A,i,n)=((1 + i)n —1)/i —→ 資金存儲系數
3、資金回收系數 (A/P,i,n)= i(1 + i)n /((1 + i)n —1)—→ 等額序列現值系數(年金現值系數)
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