為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年咨詢工程師考試 課程 全面的了解2012年咨詢工程師 考試教 材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年咨詢工 程師考試各章復習的重點資料，希望對 您參加2012年咨詢工程師 考試有所幫助！例題-2010年真題】下列關于流動資金估算的說法，正確的有(　)。

A.流動資產主要包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等

B.在項目評價中，存貨僅包括外購原材料、外購燃料和產成品

C.流動負債是指將在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務

D.應收賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債

E.流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產

[答疑編號501395060304]

『正確答案』ACE

『答案解析』項目評價中，貨幣資金即現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金和銀行存款;存貨還包括在產品;應收賬款是資產，應付賬款才是負債。

三、流動資金估算應注意的問題

1.當投入物和產出物使用不含增值稅價格時，估算中應注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應的收入成本支出中。

2.在實際工作中，項目投產初期所需流動資金應在項目投產前籌措。運營期各年的流動資金數(shù)額應以各年的經營成本為基礎，不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產期運營負荷估算。

考試參考用書例題6-19，P192

【例6-19】某生物農藥項目的流動資金估算。

[答疑編號501395060305]

『正確答案』

該項目依據(jù)市場開拓計劃，確定計算期第3年(即投產第1年)生產負荷為30%，計算期第4年生產負荷為60%，計算期第5年起生產負荷為100%。

該項目經營成本數(shù)據(jù)見表6-9

根據(jù)該項目生產、銷售的實際情況確定其各項流動資產和流動負債的最低周轉天數(shù)為：應收賬款、應收賬款均為45天;存貨中各項原材料平均為45天，在產品為4天，產成品為120天;現(xiàn)金為30天;該項目不需外購燃料，一般也不發(fā)生預付賬款和預收賬款。據(jù)此估算的該項目流動資金數(shù)額見表6-10。

表6-9　某生物農藥項目的經營成本數(shù)據(jù)(萬元)

序號收入或成本項目第3年第4年第5～12年

1經營成本(含進項稅額)5646.59089.713680.5

1.1外購原材料(含進項稅額)2044.64089.26815.3

1.2外購動力(含進項稅額)404.0808.11346.8

1.3工資442.5442.5442.5

1.4修理費436.4436.4436.4

1.5技術開發(fā)費464.1928.21547.0

1.6其他制造費用218.2218.2218.2

1.7其他管理費用1106.31106.31106.3

1.8其他營業(yè)費用530.41060.81768.0

表6-10　某生物農藥項目流動資金估算表(萬元)

序號項目最低周轉天數(shù)周轉次數(shù)運營期

第3年第4年第5～12年

1流動資產 2936.34703.37059.2

1.1應收賬款458705.81136.21710.1

1.2存貨 2000.43254.14925.6

1.2.1原材料458255.6511.2851.9

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（責任編輯：中大編輯）

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