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第五章：投資估算

【投資估算】是根據(jù)初步確定的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等，對項(xiàng)目投入總資金(包括建設(shè)投資和流動資金)進(jìn)行估算，并分年估算建設(shè)期內(nèi)資金需要量的過程。

5.1 概述

5.1.1 投資估算的范圍

項(xiàng)目建設(shè)方案設(shè)計(jì)中確定的研究范圍和各單項(xiàng)工程內(nèi)容及工程量。

5.1.2 建設(shè)投資投資估算的內(nèi)容

項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資(含建設(shè)期利息)+流動資金

其具體內(nèi)容包括以下8部分：

1.設(shè)備及工器具購置費(fèi)

2.建筑工程費(fèi)

3.安裝工程費(fèi)

4.工程建設(shè)其他費(fèi)

5.基本預(yù)備費(fèi)

6.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

7.建設(shè)期利息

8.流動資金

5.1.3 建設(shè)投資的分類及可形成的資產(chǎn)形式

建設(shè)投資又可分為：

1.靜態(tài)投資：建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)

2.動態(tài)投資=漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息

項(xiàng)目交付使用后，建設(shè)投資可形成的資產(chǎn)形式：

1.固定資產(chǎn)：由設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息、以及屬于工程建設(shè)其他費(fèi)用中的土地使用費(fèi)中的國家劃撥的土地的土地使用費(fèi)形成。

2.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)：由工程建設(shè)其他費(fèi)用形成。其中，其他形式的土地使用費(fèi)計(jì)入無形資產(chǎn)。

5.1.4 投資估算的步驟和順序是：

①估算建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息);②估算建設(shè)期利息和流動資金;③完成項(xiàng)目投入總資金和分年投資計(jì)劃。

5.1.5 投資估算的深度與要求

投資估算應(yīng)達(dá)到以下要求：

1) 工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理、不重復(fù)計(jì)算、不提高減低估算標(biāo)準(zhǔn)，不高估冒算或漏項(xiàng)少算。

2) 選用指標(biāo)與具體工程有差異時，必須進(jìn)行換算或調(diào)整。

3) 估算精度要達(dá)到前期不同階段的誤差率要求。(機(jī)會研究階段，估算誤差±30%以內(nèi); 初可研階段，估算誤差±20%以內(nèi);可研階段和評估階段， 估算誤差±10%以內(nèi))。

5.2 分類投資估算

5.2.1建設(shè)投資估算(不含建設(shè)期利息)

估算步驟：

1) 分別估算各單項(xiàng)工程建筑工程費(fèi)，設(shè)備及工器具購置費(fèi)和安裝工程費(fèi);

2) 合計(jì)各單項(xiàng)工程費(fèi)，估算工程建設(shè)其他費(fèi);

3) 估算基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi);

4) 匯總求得建設(shè)投資總額(不含建設(shè)期利息)。

5.2.1.1設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算

設(shè)備及工器具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)+工具器具、生產(chǎn)家具購置費(fèi)

設(shè)備及工器具購置費(fèi)占建設(shè)投資比重增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步和資本的有機(jī)構(gòu)成提高。

其中：

1. 設(shè)備購置費(fèi) 指購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的國產(chǎn)或進(jìn)口設(shè)備、工具器具的購置費(fèi)。

設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

2. 工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi) 指為保證正常生產(chǎn)必需購置的沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費(fèi)用。

工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*費(fèi)率

3. 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)+包裝費(fèi)+供銷部門手續(xù)費(fèi)+采購倉庫保管費(fèi)

1)運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)：

①國產(chǎn)運(yùn)費(fèi)裝卸費(fèi)：制造廠交貨點(diǎn)起，至工地倉庫止的運(yùn)費(fèi)裝卸費(fèi)。

②進(jìn)口運(yùn)費(fèi)裝卸費(fèi)：進(jìn)口設(shè)備由國內(nèi)到岸或邊境車站起，至工地倉庫止的運(yùn)費(fèi)裝卸費(fèi)。

2) 包裝費(fèi)：設(shè)備原價(jià)中未含的為運(yùn)輸進(jìn)行發(fā)生的包裝費(fèi)。

3) 設(shè)備供銷部門手續(xù)費(fèi)：按統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)算。

4) 采購倉庫保管費(fèi)：采購、驗(yàn)收、保管、收發(fā)設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用。

5) 采購倉庫保管費(fèi)包括：設(shè)備采購人員，保管人員和管理人員的：①工資及工資附加費(fèi);②辦公費(fèi);③工具用具使用費(fèi);④勞保費(fèi);⑤檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)。

4. 設(shè)備原價(jià)=交貨價(jià)=出廠價(jià)(帶備件)，或設(shè)備原價(jià)=交貨價(jià)=出廠價(jià)(不帶備件);一般采用帶備件的原價(jià)。

其中：

1. 國產(chǎn)非標(biāo)設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算

1)非標(biāo)設(shè)備原價(jià)構(gòu)成：

①人機(jī)料(主材輔材)②專用工具費(fèi)③廢品損失費(fèi)④外購配套件費(fèi)⑤包裝費(fèi)⑥ 利潤⑦稅金⑧設(shè)計(jì)費(fèi)。

2)計(jì)算方法：

① 成本計(jì)算估價(jià)法②系列設(shè)備插入估價(jià)法③分部組合估價(jià)法④定額估價(jià)法。 實(shí)際中也可用參考價(jià)格估價(jià)。

2. 進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)構(gòu)成與計(jì)算

1)進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)構(gòu)成：

進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=貨價(jià)+從屬費(fèi)用+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

其中：

①進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)：分為離岸價(jià)、到岸價(jià)兩種價(jià)格。

進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)(FOB)=貨價(jià)=出廠價(jià)

進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)(CIF)=離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

②進(jìn)口從屬費(fèi)用=國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口增值稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+銀行手續(xù)費(fèi)+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。

③國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+其他雜費(fèi)。

2)計(jì)算方法：

國外運(yùn)費(fèi)=FOB×運(yùn)費(fèi)費(fèi)率=單位運(yùn)價(jià)×運(yùn)量

國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(FOB+國外運(yùn)費(fèi))×國外保險(xiǎn)費(fèi)率

CIF=FOB+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

進(jìn)口關(guān)稅=CIF×關(guān)稅率×匯率(取費(fèi)基數(shù)相同的)

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(CIF×匯率+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅率

外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=CIF×匯率×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率(取費(fèi)基數(shù)相同的)

銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=FOB×匯率×財(cái)務(wù)費(fèi)率

海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=CIF×匯率×監(jiān)管費(fèi)率(取費(fèi)基數(shù)相同的)

國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)估算表：

|序號|設(shè)備名稱|型號規(guī)格|單位|數(shù)量|出廠價(jià)運(yùn)雜費(fèi)|設(shè)備購置費(fèi)總價(jià)|

進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)估算表：

|設(shè)備|臺套數(shù)|離岸價(jià)|國外運(yùn)費(fèi)|國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)|到岸價(jià)|進(jìn)口關(guān)稅|消費(fèi)稅|增值稅|外貿(mào)手續(xù)費(fèi)|銀行財(cái)務(wù)費(fèi)|海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)|國內(nèi)運(yùn)費(fèi)|設(shè)備購置費(fèi)總價(jià)|

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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