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一、單項(xiàng)選擇題
1.一般在本期審計(jì)開始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng),下列活動(dòng)中不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括的內(nèi)容是( )。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng),以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備( )的要求。
A.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi)
B.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密
C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力
D.合理利用專家工作
3.總體審計(jì)策略的詳略程度取決于( )。
A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果
B.審計(jì)業(yè)務(wù)的特征
C.為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)驗(yàn)
D.被審計(jì)單位規(guī)模及該審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí),對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括( )。
A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度
B.其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍
C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響
D.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì),包括是否需要具備專門知識(shí)
5.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),為了使審計(jì)業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理,提高審計(jì)效率和效果,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層進(jìn)行溝通,但是下列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的是( )。
A.審計(jì)的時(shí)間安排和總體策略
B.具體審計(jì)計(jì)劃中執(zhí)行的具體審計(jì)程序
C.審計(jì)工作中受到的限制
D.治理層和管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求
6.下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中,正確的是( )。
A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,一旦確定,無需進(jìn)行修改
B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)
C.小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略
D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作
7.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素,以確定項(xiàng)目組工作方向,在確定審計(jì)方向時(shí),不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是( )。
A.重大的行業(yè)發(fā)展情況
B.對(duì)內(nèi)部控制重要性的重視程度
C.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響
D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域
8.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下,下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高
B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系
C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低
D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系
9.在實(shí)施審計(jì)程序的過程中,如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過重要性水平,并考慮通過( )降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍,以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B.發(fā)表保留意見
C.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
D.實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表
10.下列有關(guān)重要性的說法中,不正確的是( )。
A.重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系,即重要性水平越高,可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高
B.重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系,即重要性水平越低,所需審計(jì)證據(jù)越多
C.重要性不僅包括對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮,還包括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮
D.對(duì)重要的賬戶或交易,為了提高效率,重要性水平相應(yīng)較低
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初步判斷的是( )。
A.與管理層的溝通函
B.被審計(jì)單位的中期財(cái)務(wù)報(bào)表
C.內(nèi)部控制調(diào)查問卷
D.計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)確定的預(yù)期樣本量
12.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的說法中不正確的是( )。
A.由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起,所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估
B.在評(píng)價(jià)審計(jì)程序結(jié)果時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。在這種情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并考慮實(shí)施的審計(jì)程序是否充分
C.控制風(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性
D.在為被審計(jì)單位編制審計(jì)計(jì)劃時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平低于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平,以保證能夠執(zhí)行較多的審計(jì)程序,收集較多的審計(jì)證據(jù),減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性
13.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分,以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,不正確的是( )。
A.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān),但也可能與其他因素有關(guān)
B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系,可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性,與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力無關(guān)
14.下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的說法中,不正確的是( )。
A.重要性與客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系
B.重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系
C.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
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