一、單項選擇題

1、下列關于《經合組織范本》的表述，錯誤的是(　)。

A、在某些特殊方面承認收入來源國的優先征稅權

B、主導思想所強調的是居民稅收管轄權

C、主要是為了促進經合組織成員國之間國際稅收協定的簽訂

D、較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權

2、境內某家電生產企業2017年度境內所得應納稅所得額為500萬元，在全年已預繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實納稅款40萬元，該企業當年匯算清繳應補退的稅款為(　)萬元。

A、35

B、25

C、125

D、100

3、稅務機關分析、評估企業關聯交易時，因企業與可比企業營運資本占用不同而對營業利潤產生的差異原則上不作調整。確需調整的，須層報(　)批準。

A、主管稅務機關

B、省級稅務機關

C、財政部

D、國家稅務總局

4、某非居民企業在中國境內未設立機構、場所，2016年從境內A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內B公司取得房產轉讓收入100萬元，該房產凈值60萬元。2016年該企業應繳納我國企業所得稅(　)萬元。

A、16

B、28

C、30

D、20

5、下列關于同期資料的表述中，不正確的是(　)。

A、年度關聯交易總額超過10億元的應準備主體文檔

B、同期資料應當加蓋企業印章，并由法定代表人或者法定代表人授權的代表簽章

C、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年

D、企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，也要準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔

6、北京市某居民企業2015年來自境外A國分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2016年在我國境內所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已繳納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納企業所得稅(　)萬元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

7、對于符合獨立交易原則的成本分攤協議，有關的稅務處理錯誤的是(　)。

A、企業按照協議分攤的成本，應在協議規定的各年度稅前扣除

B、涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額

C、涉及無形資產的成本分攤協議，加入支付、退出補償或終止協議時對協議成果分配的，應按資產購置或處置的有關規定處理

D、涉及補償調整的，應追溯以前年度調整應納稅所得額

8、某公司注冊資本為200萬元，2016年由于生產經營需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔保向其他企業借款300萬元，使用期限均為3個月(2016年6月1日至8月31日)，按照金融機構同期同類貸款利率6%，共支付利息10.5萬元。假設該公司2016年全年各月的所有者權益：實收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為-20萬元。本年度該公司無其他關聯方借款，則稅前允許扣除的利息為(　)萬元。

A、0

B、6.6

C、8

D、10.5

9、按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價方法是(　)。

A、交易凈利潤法

B、利潤分割法

C、成本加成法

D、再銷售價格法

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