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第1題
下列選項(xiàng)中,可以免征耕地占用稅的是()。
A.政府辦公大樓占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.校辦加工廠占用耕地
參考答案:B
參考解析:政府辦公大樓占用耕地不免稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;校辦加工廠屬于企業(yè),占用耕地不屬于免稅范圍。
第2題
一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨的處理,正確的是()。
A.存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,留抵稅額也不予退稅
B.存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,留抵稅額給予退稅
C.存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,留抵稅額給予退稅
D.存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,留抵稅額也不予退稅
參考答案:A
參考解析:一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,留抵稅額也不予退稅
第3題
下列所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是()。
A.個(gè)人授權(quán)某雜志連載自著小說(shuō)取得的報(bào)酬
B.個(gè)人受托開(kāi)發(fā)軟件取得的報(bào)酬
C.個(gè)人講學(xué)取得的報(bào)酬
D.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得
參考答案:D
參考解析:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得,按“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人授權(quán)雜志連載自著小說(shuō)所得適用“稿酬所得”繳稅,個(gè)人講學(xué)及受托開(kāi)發(fā)軟件取得的報(bào)酬適用“勞務(wù)報(bào)酬”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
第4題
根據(jù)稅務(wù)行政法制的有關(guān)規(guī)定,下列事項(xiàng)中,說(shuō)法不正確的是()。
A.股份制企業(yè)的股東大會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,以股東個(gè)人名義申請(qǐng)行政復(fù)議
B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議
C.第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議案件的審理
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法,經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的,批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
參考答案:A
參考解析:選項(xiàng)A:股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,可以以企業(yè)名義申請(qǐng)行政復(fù)議。
第5題
我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù),且納稅人不能提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,不在稅收保全措施范圍內(nèi)的是()。
A.個(gè)人經(jīng)營(yíng)用房
B.個(gè)人所用機(jī)動(dòng)車輛
C.個(gè)人所用單價(jià)4000元的冰箱
D.個(gè)人所有金銀飾品
參考答案:C
參考解析:現(xiàn)行《稅收征管法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
第6題
甲煙草公司為增值稅一般納稅人,9月收購(gòu)煙葉20000千克,煙葉收購(gòu)價(jià)為10元/千克,貨款已全部支付。該煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳煙葉稅()元。
A.44000
B.40000
C.30000
D.33000
參考答案:A
參考解析:按照相關(guān)規(guī)定,納稅人收購(gòu)煙葉應(yīng)納稅額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×稅率=20000 × 10 ×(1+10%)× 20%=44000(元)。
第7題
納稅人 臨時(shí)占用耕地,應(yīng)當(dāng)依照征收管理?xiàng)l例繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)占用耕地原狀的()。
A.部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
B.全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
C.視具體情況確定是否退還耕地占用稅
D.各地區(qū)自行確定是否退還耕地占用稅
參考答案:B
參考解析:征收管理?xiàng)l例規(guī)定。
第8題
在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下,存貨計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法時(shí)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)()。
A.降低
B.提高
C.降低或提高
D.不會(huì)發(fā)生變化
參考答案:A
參考解析:在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下,采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會(huì)降低。
第9題
某市屬農(nóng)業(yè)企業(yè)占用城市土地面積8000平方米,其中,種植用地4000平方米,飼養(yǎng)用地2000平方米,加工用地1 500平方米,職工生活用地500平方米,當(dāng)?shù)卣_定的該片土地的適用稅額為每平方米2元,則該企業(yè)每年應(yīng)該繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是()元。
A.8000
B.1000
C.4000
D.3000
參考答案:C
參考解析:種植飼養(yǎng)用地免稅=(8000-4000-2000)× 2=4000(元)。
第10題
某銅礦2017年11月開(kāi)采銅礦石50000噸,對(duì)外銷售40000噸。該銅礦屬于三等礦,單位稅額為每噸6元,則其本月應(yīng)納的資源稅為()萬(wàn)元。
A.24
B.21
C.16.8
D.30
參考答案:A
參考解析:現(xiàn)行稅法規(guī)定,開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
第11題
某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批化妝品,海關(guān)審定的成交價(jià)格為30萬(wàn)元(折合人民幣,下同),并支付境內(nèi)復(fù)制權(quán)費(fèi)5萬(wàn)元。進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元,為進(jìn)口化妝品而向自己的采購(gòu)代理人支付勞務(wù)費(fèi)用0.3萬(wàn)元;另外委托運(yùn)輸公司將此批貨物從海關(guān)運(yùn)往公司,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅0.11萬(wàn)元。已知該批化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,則該公司進(jìn)口此批化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。
A.3.72
B.3.85
C.3.22
D.3.25
參考答案:C
參考解析:進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi),不包括境內(nèi)運(yùn)費(fèi);進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分,不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。該公司進(jìn)口此批化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=(30+2+0.2)× 10%=3.22(萬(wàn)元)。
第12題
下列各項(xiàng)中,按照有關(guān)規(guī)定不能免征個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金
B.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得
C.烈屬的所得
D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
參考答案:C
參考解析:烈屬的所得,經(jīng)批準(zhǔn)后可以減征。
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