1.下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是(　)。

A、繳納增值稅的事業單位

B、繳納消費稅的國有企業

C、繳納營業稅的外商投資企業

D、只繳納個人所得稅的公司職員

【正確答案】D

【答案解析】本題考核城建稅納稅義務人的知識點。城市維護建設稅的納稅義務人，是指負有繳納增值稅、消費稅和營業稅義務的單位和個人，所以選項D不是城市維護建設稅的納稅義務人。

2.由受托方代收代繳“三稅”的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是( )。

A、委托方所在地稅率

B、受托方所在地稅率

C、雙方協商

D、從高征收

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核城建稅稅率的知識點。選項B是正確的。

3.某市一建筑公司本月應納營業稅10萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業上月隱瞞收入40萬元，被查補營業稅，并處3倍罰金，則應繳納、查補和處罰(處罰方法同營業稅)的城建稅為( )。

A、3360元

B、10360元

C、130360元

D、133360元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅計算的知識點。應納城建稅=100000×7%=7000(元);查補營業稅=400000×3%=12000(元)，查補城建稅=12000×7%=840(元)，“三稅”處罰，城建稅也應處罰(3倍罰金)，處罰城建稅=840×3=2520(元)，共繳納、查補和處罰城建稅=7000+840+2520=10360(元)。

4.某市一家外商投資企業2012年12月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅 30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加以及地方教育附加(　)。

A、5000元

B、8400元

C、8000元

D、10000元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅計算的知識點。城建稅和教育費附加以及地方教育附加計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額;納稅人違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。應補繳的城建稅和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= 8400(元)。

5.關于城建稅及教育費附加的減免規定，下列表述正確的是(　)。

A、對國家重大水利工程建設基金照章征收城建稅

B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還

C、對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅及教育費附加

D、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅及教育費附加

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅稅收優惠的知識點。選項A，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅;選項C，對由于減免“三稅”而發生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅及教育費附加;選項D，對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城建稅及教育費附加。

6.設在某縣城的神州旅行社9月份組織4個國內旅游團，收取旅游費120000元，其中替旅游團支付給其他單位的各項費用60000元，改由其他旅游企業接待1個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為( )。

A、25元

B、100元

C、150元

D、2000元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅計算的知識點。城建稅的計稅依據為納稅人實際繳納的營業稅稅額。本題中的納稅人實納營業稅為(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，應納城建稅=2000×5%=100(元)。

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