一、單項選擇題

1、下列審計程序中，通常不能識別被審計單位違反法律法規行為的是(　)。

A、閱讀董事會和管理層的會議紀要

B、向管理層、內部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況

C、對營業外支出中的罰款及滯納金支出實施細節測試

D、獲取管理層關于被審計單位不存在違反法律法規行為的書面聲明

2、注冊會計師在審計甲股份有限公司2011年財務報表時，知悉該公司可能存在重大舞弊行為，則應采取的措施是(　)。

A、向證券監督部門報告，并要求通知廣大股民

B、以職業謹慎態度，就這一情況與被審計單位管理層進行溝通

C、運用專業知識判斷該公司是否確實存在舞弊行為

D、與該公司管理層討論，并詳細記錄于審計工作底稿

3、下列關于注冊會計師和被審計單位對違反法律法規行為責任的說法中正確的是(　)。

A、注冊會計師沒有責任防止被審計單位違反法律法規行為，也不能期望其發現所有的違反法律法規行為

B、防止和發現被審計單位的違反法律法規行為是管理層的責任，注冊會計師沒有責任關注被審計單位違反法律法規行為

C、注冊會計師有責任對財務報表整體不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取絕對保證

D、注冊會計師按照審計準則的規定實施審計工作，就能夠發現財務報表中重大的違反法律法規行為

4、下列被審計單位遵守法律法規情況的說法中，正確的是(　)。

A、管理層有責任在治理層的監督下確保被審計單位的經營活動符合法律法規的規定

B、防止被審計單位違反法律法規行為是管理層的責任，所以注冊會計師無需考慮適用于被審計單位的法律法規框架

C、注冊會計師沒有責任就被審計單位遵守稅收相關法律的規定獲取充分適當的審計證據

D、注冊會計師沒有責任就被審計單位是否不滿足經營許可條件而獲取充分適當的審計證據

5、下列關于評價舞弊審計中獲取的審計證據的說法中，不正確的是(　)。

A、由于舞弊涉及實施舞弊的動機或壓力、機會或借口，因此一個舞弊事項不太可能是孤立發生的事項

B、識別出的舞弊產生的影響取決于被審計單位的具體情況

C、如果認為財務報表存在舞弊導致的重大錯報，注冊會計師應當考慮錯報對審計意見的影響

D、如果認為存在舞弊但無法確定其對財務報表的影響時，注冊會計師應當解除業務約定

6、如果沒有證據表明被審計單位存在違反法規行為，以下說法中正確的是(　)。

A、注冊會計師可推定被審計單位遵守了相關法律法規

B、注冊會計師應當咨詢有關法律法規監管部門

C、注冊會計師無法發表任何意見

D、注冊會計師應當盡早與治理層進行溝通

7、為了更有效的實施審計，在審計中通常有一些假設，下面這些假設不合理的是(　)。

A、假定被審計單位在收入確認方面存在舞弊風險

B、假定被審計單位是不誠信的

C、假定審計中發現的舞弊不是孤立發生的事項

D、既不假定被審計單位是不誠信的，也不假定被審計單位的誠信沒有問題;為保證將重大舞弊查出，可假定舞弊的重大錯報風險為高，這樣才能夠實施更多的審計程序將舞弊查出。

8、編制虛假財務報告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導財務報表使用者對被審計單位業績或盈利能力的判斷。通過編制虛假財務報告以達到舞弊目的的手段不包括(　)。

A、對交易、事項或其他重要信息在財務報表中的不真實表達或故意遺漏

B、對財務報表所依據的會計記錄或相關文件記錄的操縱、偽造或篡改

C、對與確認、計量、分類或披露有關的會計政策和會計估計的故意誤用

D、管理層在購貨時收取回扣

9、注冊會計師在審計甲公司2015年度財務報表時，發現甲公司存在下列事項，其中可能屬于舞弊的是(　)。

A、甲公司對并未真實發生的采購業務支付款項

B、編表時未對計入應收賬款的預收賬款重分類，并以此計提壞賬準備

C、材料明細賬余額合計數與總賬余額不符

D、編制財務報表時處理數據產生了差異

10、下列有關舞弊的說法中，錯誤的是(　)。

A、在財務報表審計中，注冊會計師關注的是導致財務報表發生重大錯報的舞弊

B、在財務報表中錯誤表達或故意漏記事項、交易或其他重要信息屬于編制虛假財務報告導致的舞弊

C、向虛構的員工支付工資屬于侵占資產的舞弊行為

D、侵占資產與編制虛假財務報告是完全獨立的兩種錯報

11、如果注意到旨在防止或發現舞弊的內部控制在設計或執行方面存在重大缺陷，注冊會計師應盡早(　)。

A、告知適當層次的管理層

B、告知適當層次的治理層

C、向監管機構報告

D、征詢法律意見

12、下列有關對舞弊和法律法規考慮的說法中，不正確的是(　)。

A、被審計單位違反法律法規必然會對財務報表產生重大影響

B、保證經營活動符合法律法規的規定，防止和發現違反法規行為是被審計單位管理層的責任

C、違反法規行為與通常反映在財務報表中的交易和事項相關度越小，注冊會計師越不可能注意到或識別出可能存在的違反法規行為

D、注冊會計師執行財務報表審計業務的目標和責任在于對財務報表發表審計意見。注冊會計師的這一責任不能與被審計單位管理層的責任相混淆，更不能以注冊會計師對財務報表的審計代替管理層應承擔的遵守法律法規的責任

13、當懷疑被審計單位存在違反法律法規行為，且管理層不能提供充分的信息時，注冊會計師應當(　)。

A、先向管理層詢問對經營活動可能產生重要影響的法律法規

B、先向被審計單位的律師詢問

C、先向會計師事務所的律師詢問

D、出具保留或否定意見的審計報告

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