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【章節重點】

本章在考試中是的重點章，近五年考試分值平均在12分左右。主要介紹風險基本概念和風險管理基本流程、體系與方法。從具體內容來看，本章共分五個部分。在第一部分，分析了風險的定義及企業可能面臨的各種風險種類，介紹了風險管理的概念及特征;第二部部分簡單介紹了風險管理的基本目標;第三部分全面介紹了風險管理的五項基本流程;第四部分風險管理體系重點介紹了風險管理策略、理財措施、組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統五大體系，這部分需要重點掌握;在第五部分，介紹了風險管理的具體技術與方法，這些方法需要掌握每種方法的含義及特征。

本章內容較多，但分值密度相對不高，考題主要以客觀題的形式出現，可出題點較分散，考生復習時既要關注重點，又要兼顧全面，對對重點內容做到理解記憶，對其他內容做到熟悉。

本章需要重點掌握的知識點如下：

(1)企業面對的風險種類，掌握11種內外部風險的含義及內容;

(2)掌握全面風險管理的特征，及與傳統風險管理理念的對比;

(3)掌握7種種風險管理策略工具的含義;

(4)風險理財措施，掌握損失事件管理的方法;

(5)風險管理技術與方法，掌握11種風險管理技術與方法的含義、特征及適用性。

【本章例題】

1、風險管理程序中，風險識別的任務是(　　)。

A.識別和了解企業面臨的各種風險

B.評估風險的成本

C.影響及發生的可能性

D.針對出現的風險制定應對辦法

參考答案：A

參考解析：風險識別用于評估和了解企業面臨各種風險，以評估風險成本、影響及發生的可能性，并針對出現風險制定應對方法。

2、某上市公司為加強和規范企業內部風險管理，在董事會下設有風險管理委員會。下列選項中，屬于風險管理委員會職責的是(　　)。

A.提交全面風險管理年度報告

B.審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告

C.審議風險管理策略和重大風險管理解決方案

D.督導企業風險管理文化的培育

參考答案：A,B,C

參考解析：風險管理委員會的職責包括：①提交全面風險管理年度報告;②審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;③審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準機制，以及重大決策的風險評估報告;④審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告;⑤審議風險管理組織機構設置及其職責方案;⑥辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。選項D屬于董事會在全面風險管理方面主要職責之一。

3、甲公司是一家生產遮陽用品的企業。2013年公司在保留原有業務的同時，進入雨具生產業務。從風險管理策略的角度看.甲公司采取的策略是(　　)。

A.風險規避

B.風險轉換

C.風險對沖

D.風險承擔

參考答案：C

參考解析：風險對沖是指采取各種手段，引人多個風險因素或承擔多個風險，使它們能夠互相對沖。甲公司由遮陽用品發展為遮陽用品和雨具，采用的是資產組合，所以屬于風險對沖。

4、甲公司擬新建一個化工項目。經過可行性研究，該項目預計凈現值為420萬元，內部收益率為13%。甲公司進一步分析初始投資、建設期及壽命期的變動對該項目預計凈現值的影響及影響程度。甲公司風險管理技術與方法是(　　)。

A.情景分析法

B.事件樹分析法

C.敏感性分析法

D.決策樹分析法

參考答案：C

參考解析：敏感性分析是針對潛在的風險性，研究項目的各種不確定因素變化至一定幅度時，計算其主要經濟指標變化率及敏感程度的一種方法。甲公司分析初始投資、建設期及壽命期的變動對該項目預計凈現值的影響及影響程度，屬于敏感性分析法。故選項C正確。

5、乙公司近年來實施全面風險管理，運用衍生產品等風險理財工具防范風險。下列對乙公司風險理財的表述中，正確的有(　　)。

A.乙公司運用風險理財工具不需要判斷風險定價

B.乙公司運用風險理財工具的主要目的是降低風險

C.乙公司運用風險理財工具注重風險因素對現金流的影響

D.乙公司運用風險理財工具既可以針對不可控風險也可以針對可控風險

參考答案：C,D

參考解析：風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高，即不僅需要風險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風險本身的價值，故選項A錯誤;運用風險理財工具的主要目的是為了創造價值，而不是降低風險，故選項B錯誤;風險理財注重風險因素對現金流的影響，故選項C正確;風險理財既可以針對不可控風險也可以針對可控風險，故選項D正確。

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（責任編輯：）

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