第二章　個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的概念

個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

(二)熟悉個人所得稅的特點

(三)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)熟悉工資、薪金所得的內容

(二)熟悉個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的內容

(三)熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

(四)熟悉勞務報酬所得的內容

(五)熟悉稿酬所得的內容

(六)熟悉特許權使用費所得的內容

(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內容

(八)熟悉財產租賃所得的內容

(九)熟悉財產轉讓所得的內容

(十)熟悉偶然所得的內容

(十一)熟悉其他所得的內容

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算

(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

(二)掌握適用稅率的具體規定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定

(三)掌握應納稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定

四、應納稅額的計算

(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

(二)掌握個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的計稅方法

(三)掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法

(四)掌握勞務報酬所得的計稅方法

(五)掌握稿酬所得的計稅方法

(六)掌握特許權使用費所得的計稅方法

(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

(八)掌握財產租賃所得的計稅方法

(九)掌握財產轉讓所得的計稅方法

(十)掌握偶然所得的計稅方法

(十一)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法；個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等。

五、減免稅優惠

(一)掌握免稅的項目

(二)熟悉減稅的項目

(三)熟悉暫免征稅的項目

(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

六、申報和繳納

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

(二)熟悉自行申報納稅的方法

(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

(四)熟悉對律師事務所從業人員個人所得稅的征收管理

(五)熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理

(六)熟悉個人繳納增值稅、營業稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

(七)熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

（責任編輯：中大編輯）