提示：本大綱是《稅法(I)》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法(I)》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法(Ⅱ)》時應該特別注意的。

導論

(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構成情況及類型

(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構成情況及類型

(三)了解現(xiàn)行行為稅的構成情況及特點

第一章　企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念

(二)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握收入總額的確定

收入總額包括基本收人和特殊收入兩部分。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。

(二)掌握不征稅收入和免稅收入

不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益等。

(三)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

扣除的項目及其標準主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。

(四)掌握不得扣除的項目

不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標準的捐贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。

(五)掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務處理

固定資產(chǎn)的計稅基礎、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務處理

生物資產(chǎn)的計稅基礎、折舊方法和折舊年限。

(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務處理

無形資產(chǎn)的計稅基礎、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

長期待攤費用的范圍和攤銷年限。

(五)熟悉存貨的稅務處理

存貨的計稅基礎、存貨成本的計算方法。

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務處理

企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

現(xiàn)金損失在計算應納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應納稅所得額時的扣除，應收、預付款項等壞賬損失在計算應納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應納稅所得額時的扣除，股權投資損失在計算應納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應納稅所得額時的扣除等。

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定，非貨幣資產(chǎn)損失的認定，投資損失的認定。

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務處理的方法

(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務處理的方法

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的概念

企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理

八、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

應納稅所得額＝收入總額－不征稅收人－免稅收入－各項扣除金額－彌補虧損

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額

(三)掌握核定征收應納稅額的計算

應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額＝應稅收入額×應稅所得率

或：應納稅所得額＝成本(費用)支出額÷(1－應稅所得率)×應稅所得率

(四)掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

(七)掌握企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

九、稅收優(yōu)惠

(一)掌握減征與免征優(yōu)惠

(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(七)掌握減計收入的優(yōu)惠

(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

(十三)掌握其他優(yōu)惠

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權轉讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責任

十一、特別納稅調(diào)整

(一)掌握特別納稅調(diào)整概念

特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調(diào)整。

(二)掌握關聯(lián)申報管理

(三)熟悉同期資料管理

(四)掌握轉讓定價方法管理

(五)熟悉轉讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

(六)掌握預約定價安排管理

(七)熟悉成本分攤協(xié)議管理

(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設立在實際稅負低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。

(九)掌握資本弱化管理

(十)熟悉一般反避稅管理

(十一)熟悉相應調(diào)整及國際磋商

(十二)熟悉法律責任

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

(七)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十一)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

（責任編輯：中大編輯）