1.下列有關土地增值稅的說法中正確的有( )。
A.土地增值稅實行超額累進稅率
B.土地增值稅實行單一定率稅率
C.土地增值稅實行超率累進稅率
D.土地增值稅的征稅范圍包括國有及集體土地、地上建筑物及其他附著物
E.普通商品住宅出售計征土地增值稅時,扣除項中允許扣除相當于合理利潤的部分
【答案】AE
【解析】BC兩項,土地增值稅實行四級超額累進稅率;D項,土地增值稅的征稅范圍包括有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物和其他附著物產權的行為。
2.根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》的規定,當建設占用( )時,需征收耕地占用稅。
A.種植糧食作物、經濟作物的土地
B.菜地、魚塘
C.園地、從事水產養殖的灘涂
D.林地
E.草地和水面
【答案】ABC
【解析】根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第三條的規定,占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人,都是耕地占用稅的納稅義務人,應當按照本條例規定繳納耕地占用稅。ABC三項都是進行農業生產的土地,所占用的土地屬于耕地的范疇;D項屬于林業用地;E項不屬于耕地。
3.稅收法律關系中最實質的是( )。
A.權利主體
B.權利客體
C.稅收法律關系的內容
D.征稅對象
【答案】C
【解析】稅收法律關系的內容是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務,這是稅收法律關系中最實質的東西。
4.( )是以征稅對象數額的相對率劃分若干級距,分別規定相應的差別稅率,相對率每超過一個級距的、對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。
A.定額累進稅率
B.超率累進稅率
C.超額累進稅率
D.比例稅率
【答案】B
【解析】因計算方法不同,累進稅率又可分為:①超率累進稅率。是以征稅對象數額的相對率劃分若干級距,分別規定相應的差別稅率。相對率每超過一個級距的、對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。目前采用這種稅率的是土地增值稅;②超額累進稅率。是把課稅對象按數額大小劃分為不同的等級,每個等級由低到高分別規定稅率,各等級分別計算稅額,一定數額的課稅對象同時使用幾個稅率。我國的個人所得稅采用的是超額累進稅率。
5.下列屬于土地政策性免征土地使用稅的有( )。
A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地
B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地
C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
D.公園中的飲食部、茶社、照相館等經營用地
E.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地
【答案】ABCE
【解析】D項,經營性用地一律不在免征土地使用稅的范圍之內。
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