利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流

現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分為三部分:

1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

2. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資的長(zhǎng)期資產(chǎn)以及對(duì)外投資所產(chǎn)生的股權(quán)和債券。

3. 籌資(也稱融資)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)長(zhǎng)期資本 (股票和債券、貸款等)籌集資金狀況。

三部分現(xiàn)金流加總則得到凈現(xiàn)金流(NCF)。其公式為:NCF=CFO+CFI+CFF

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的概念

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行解析,挖掘企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的相關(guān)信息,從而為評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況提供幫助。

凈現(xiàn)金流為正或?yàn)樨?fù)并非判斷企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量健康的唯一指標(biāo),關(guān)鍵要分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。

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