現金流量表

含義

在特定會計期間內，企業的現金(含現金等價物)的增減變動等情形

以收付實現制為基礎編制

作用

反應企業的現金流量

評價企業的償債能力、獲取現金的能力、創造現金流量的能力和支付股利的能力

基本結構

經營活動產生的現金流量(CFO)

投資活動產生的現金流量(CFI)

籌資(也稱為融資)活動產生的現金流量(CFF)

注：凈現金流NCF=CFO+CFI+CFF

若涉及外匯，則NCF=CFO+CFI+CFF+外匯變動影響

期末現金余額=期初現金余額+當期凈現金流

例題：

單選：以下關于現金流量表的表述，錯誤的是( )。

A.分析現金流量表，有助于投資者估計今后企業的償債能力、創造現金流量的能力和支付股利的能力

B.現金流量表是以權責發生制為基礎編制的，而非根據收付實現制(即實際現金流量和現金流出)為基礎編制的

C.現金流量表所表述的是企業在特定會計期間內現金(包括現金等價物)的增減變動等情形

D.現金流量表的作用，包括反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力

答案：B

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