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第五章

68.基金的投資運作包括：1.基金的投資2.基金的交易實現3.基金的績效評估和風險控制

69.投資決策的流程：研究---投資決策---投資執行---績效評估及信息反饋---投資組合調整，的循環過程

70.內部風險主要有：1.基金管理人的投資策略風險2.管理水平風險3.職業道德風險

71.基金管理公司的風險控制包括：1.風險控制組織體系2.風險控制制度體系

72.基金資產估值的概念：指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程。

基金資產凈值=基金資產總值-基金負債總值

基金份額凈值=基金資產凈值/ 基金總份額

73.基金資產估值的原則：

2006年11月26日中國證監會下發了《關于基金公司及證券投資基金執行的通知》，規定證券投資基金自2007年7月1日起執行新的《企業會計準則》

74.基金的費用：1.是基金銷售過程中發生的由基金投資者承擔的費用，主要包括申購費，贖回費，及基金轉換費用(合同生效前，不計入基金資產的)2.是基金管理過過程中發生的費用，主要包括基金管理費，基金托管費，信息披露費，這些費用都是由基金資產承擔。(合同生效后，都是計入基金資產的。

75.基金的會計核算對象有1.資產類2.負債類3.資產負債共同類4.所有者權益尖5.損益類

76.基金的投資交易包括：1.基金申購，贖回2.基金持有證券的上市公司行為

3.基金資產估值4.基金費用計提和支付5.基金利潤分配。等經營活動

77.基金利潤的來源1.利息收入2.投資收益3.其他收入4.公允價值變動損益5.基金的費用

78.基金利潤分配：1.封閉式基金的利潤分配。每年不得少于1次，年度收益分配比例不得低于基金年度已實現收益的90%。

2.開放式基金的利潤分配。分為現金分紅方式和分紅再投資轉換為基金份額。

3.貨幣市場基金的利潤分配。

79.基金的稅收：1.基金管理人運用基金買賣股票，債券的差價收入免征營業稅

2.從2008年4月24日起，基金買賣股票按照0.1%的稅率征收印花稅。

3.對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票，債券的差價收入，股權的股息，紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

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（責任編輯：中大編輯）

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