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第二部分 財政
第十三章 財政收入
本章重點:
(一)財政收入及其分類,財政集中度與宏觀稅負。
(二)稅收的基本含義與特征,稅制要素,稅收分類,托弗曲線與征稅的限度。
(三)稅負轉(zhuǎn)嫁的方式,影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。
(四)國債的基本含義,國債種類與結(jié)構(gòu),國債的政策功能,國債的負擔(dān)與限度,李嘉圖等價定理,國債的制度,我國政府性債務(wù)分類與規(guī)模,政府性債務(wù)管理存在的主要問題,加強政府性債務(wù)管理的主要措施。
本章難點:
財政收入分、衡量財政集中度的指標(biāo)、稅收分類、稅制要素、影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素、國債種類、國債負擔(dān)、國債制度。
知識點一、財政收入的含義與分類
一、財政收入及其分類
(一)財政收入的含義:為履行政府職能、實施公共政策、提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金總和。
(二)政府收入的分類:
1、IMF的標(biāo)準(zhǔn)有4種:稅收、社會繳款、贈與收入、其他收入。
2、我國2007年收支分類改革,將政府收入分為6類:稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入。
其中,非稅收入包括8款:政府性基金收入、專項收入、彩票基金收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源有償使用收入、其他收入等。
(三)衡量財政收入的不同口徑
1、最小口徑:稅收收入
2、小口徑:稅收收入+非稅收入(納入公共財政預(yù)算
(1)不包括政府債務(wù)收入、專款專用的社會繳款等;
(2)最常用的一個財政收入口徑,我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入就是這個口徑。
3、中口徑:公共財政預(yù)算+社會保障繳費收入
4、最大口徑:全部政府收入
二、財政集中度與宏觀稅負
1、財政集中度:又稱宏觀稅負,是指國家通過各種形式,從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重。
2、衡量宏觀稅負的口徑:
(1)稅收收入/GDP;
(2)公共財政收入(一般預(yù)算收入)/GDP;
(3)公共財政收入(一般預(yù)算收入)+政府性基金收入+國有資本經(jīng)營預(yù)算收入+社會保障基金收入/GDP。
3、當(dāng)前中國的宏觀稅負水平及其合理性評估
與發(fā)達國家比,我國稅收收入占GDP的比重并不高;
但若將構(gòu)成財政收入的各種收入加總計算,我國財政收入占GDP的比重超過30% ,并不算低。
(責(zé)任編輯:)
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