改善和加強我國商業銀行的經營與管理

一、建立規范的公司治理機制

(一)商業銀行公司治理的含義

有效的公司治理是商業銀行健康、可持續發展的基石。中國銀監會于2011年7月發布了《商業銀行公司治理指引(征求意見稿)》，通過公開征求意見，充分采納社會各界提出的意見建議，2013年7月中國銀監會印發《商業銀行公司治理指引》(以下簡稱《指引》)。根據《指引》，商業銀行公司治理是指股東大會、董事會、監事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系，包括組織架構、職責邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執行、監督、激勵約束等治理運行機制。

商業銀行公司治理應當遵循各治理主體獨立運作、有效制衡、相互合作、協調運轉的原則，建立合理的激勵、約束機制，科學、高效地決策、執行和監督。《指引》要求良好的銀行公司治理應至少包括以下內容：健全的組織架構，清晰的職責邊界，科學的發展戰略、價值準則與良好的社會責任，有效的風險管理與內部控制，合理的激勵約束機制和完善的信息披露制度。

(二)我國商業銀行公司治理存在的問題

近年來，我國金融監管部門不斷推動以國有銀行為主的股份制改造，深化銀行業金融機構經營體制機制變革，銀行業金融機構初步建立了符合行業特點的公司治理機制，公司治理制度不斷完善，公司治理水平顯著提高，公司治理有效性逐步增強。

但是，商業銀行公司治理的完善是一個長期的過程，任重而道遠。從我國商業銀行公司治理情況看，各地分支機構的客戶服務、風險內控和戰略執行的實際水平參差不齊，制度和決策的執行隨意性較大，制衡機制不能同等落實，距離真正意義上的公司治理結構還有一定差距。改革發展的實踐證明，必須堅持把公司治理建設作為中國銀行業改革發展的核心要義，做到“決策科學、戰略明晰、執行高效、經營穩健、激勵有效、監督有力”，使新機制、新體制在銀行內部有效運行。

(三)進一步完善我國國有商業銀行法人治理結構的路徑

我國國有商業銀行必須通過改革來建立規范的法人治理結構。國有商業銀行改革的目標就是要按照“產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學”的要求，把國有商業銀行改造成治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好、具有較強國際競爭力的現代金融企業。通過改革，使銀行真正做到自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束。國有商業銀行改組為國家控股的股份制商業銀行后，要進一步完善治理結構，主要應抓好以下幾項工作：

(1)要進一步提高各銀行董事會的戰略把握能力和決策水平，加大監事會的監督職能，強化高管層對全行經營工作的領導、協調、管理職能。充分發揮公司治理各方機構之間的制衡作用，同時降低不必要的協調成本。在工作中，要妥善處理好與政府部門，特別是與監管部門的關系，在完善現代銀行公司治理制度上，既要依法合規，又要勇于探索和創新。

(2)銀行上下要進一步增強統一法人意識。各級分支機構都要認識到全行是一個不可分割的有機整體，要把法人治理的內在要求傳導到全行各個機構，滲透到各個環節，形成銀行上下員工的共同觀念和自覺行動。

(3)要強化各業務線的管理力度。只有這樣，才能加快信息在系統內的流轉傳遞，降低信息衰減和失真。要完善風險、審計、會計營運等中后臺集中管理、垂直管理的工作，逐步加強紀檢監察、法律服務、信息技術、人力資源等方面的統一領導、統一管理。對各項工作的操作流程，要逐步建立統一的標準，實行統一的要求，對內加強控制力，對外提供統一規范的服務。

(4)繼續完善激勵約束機制。提高一體化經營水平，對相應的領導體制、報告路線、考核和激勵機制進行改革。特別是考核和激勵機制，關系到員工的切身利益，要使改革真正起到提高員工積極性，提高銀行整體競爭力和管理水平的作用。

二、建立嚴密的內控機制

(一)內控機制的含義

根據中國銀監會于2014年9月發布的《商業銀行內部控制指引》中的定義，內部控制是商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。

內控機制的建立和完善對于商業銀行實現其經營與管理目標是十分重要的。一個有效的內部控制體系是銀行組織機構安全良好運行的基礎，有助于確保銀行實現其長期利潤目標和維持可靠的財務及管理報告體系，有助于減小銀行聲譽受損或發生意外損失的風險。

(二)內控機制的基本特征和原則

商業銀行內部控制應當與其經營規模、業務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現內部控制的目標。從內部控制的角度看，成功的銀行在內部控制上一般具有以下共同的特征：①審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍;②職責分離、相互制約的部門和崗位設置;③縱向的授權與審批制度：④系統內部控制和業務活動融為一體的控制活動;⑤完善的信息系統。

商業銀行內部控制應當貫徹以下四項基本原則：①全覆蓋原則。商業銀行內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋各項業務流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員。②制衡性原則。商業銀行內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制。③審慎性原則。商業銀行內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業務均應堅持內控優先。④相匹配原則。商業銀行內部控制應當與管理模式、業務規模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整。

(三)建立和完善我國商業銀行內控機制的路徑

建立和完善我國商業銀行的內控機制，重點要從以下幾個方面人手：

(1)建立合理的組織結構。合理確定管理層次、部門設置和職權的劃分，使銀行各層次、各部門的職責、任務及相互聯系明確。

(2)建立完善的內控體制。內控體制必須科學、獨立、權威，否則很難得到徹底執行。內控體制包括：建立總分行分級管理，并實行垂直審計制度，從而加大總行對分行直接審計的力度;建立全面、系統的業務與非業務內控制度體系。同時，還需制定出增強整體控制能力、防止系統失控的切實可行的管理控制措施，形成一套環環相扣、科學嚴密的內控體系。

(3)完善內部稽核制度。內部稽核的作用是，可以及時發現內控制度的薄弱環節和不完善之處，及時以稽核報告形式將信息反饋，使內控制度不斷健全和完善。要逐步使內部稽核從單純以查處經營違規為重點，轉變到以防范風險為重點上面來;建立內部稽核監督指標體系、量化考核指標，統一檢查的定量評價標準;完善內部稽核操作規程;不斷提高內部稽核人員素質等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級行負責，在業務上由總行統一垂直領導，各級稽核人員實行派駐制，下審一級，從組織上保證稽核工作的獨立性、權威性和超脫地位。

(4)建立健全各項內部管理機制。內部管理機制是實行內控的基礎，必須建立和完善。主要包括：建立以資產負債管理為前提的自我調控機制;建立內部授信授權制度，實行統一授信，分級審批;建立對集團性大客戶實行統一授信管理的制度等。

三、建立科學的激勵約束機制

(一)激勵約束機制的含義

激勵約束機制是商業銀行對員工實行的一種管理制度，這種制度可以使員工勤奮工作、提高素質、勇于創新、提高業績;同時，又對員工的行為產生約束作用，使其自覺遵守銀行的規章制度，杜絕不良行為。激勵約束機制在不同的銀行可以有不同的表現形式，但其要達到的目的是一致的。

(二)建立科學的激勵約束機制的路徑

建立科學的激勵約束機制最根本的路徑就是充分借鑒發達國家商業銀行的薪酬制度。

我國商業銀行股份制改造，特別是上市后，對于科學的激勵約束機制的限制和障礙逐步減少，就有條件充分地借鑒發達國家商業銀行的薪酬制度中的經驗。

發達國家商業銀行員工的薪酬結構分為三個部分：科學的工資和獎金制度、各種福利計劃、長期激勵機制。其中長期激勵機制尤其重要，如高級經理層的年薪制、經理人員股票期權制度、內部職工持股制度等，這些都可以根據我國的國情加以借鑒和采用。在借鑒發達國家商業銀行薪酬制度所蘊含的激勵機制的同時，也要學習其有價值的約束機制，為我所用。

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