一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

1下列項目中，應征消費稅的是(　　)。

A.啤酒屋銷售自制啤酒

B.日雜商店出售的鞭炮、焰火

C.企業購進貨車

D.銷售使用過的小轎車

參考答案：A

參考解析：

啤酒屋銷售自制啤酒應征消費稅;日雜商店出售的鞭炮、焰火，銷售使用過的小轎車出廠時已征收過消費稅;企業購進貨車不屬于消費稅征稅范圍。

2根據社會保險法律制度的規定，下列關于基本養老保險的說法中，錯誤的是(　　)。

A.養老保險是我國目前社會保險體系中最重要、實施最廣泛的一項制度

B.職工基本養老保險費的征繳范圍包括企業職工和國家公務員

C.基本養老保險基金由用人單位和個人繳納以及政府補貼等組成

D.目前企業職工基本養老保險的繳費比例由省、自治區、直轄市政府確定

參考答案：B

參考解析：

目前職工基本養老保險的覆蓋范圍不包括公務員和參照公務員管理的工作人員。

3下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是(　　)。

A.發行股票

B.簽訂合同

C.承兌匯票

D.發生地震

參考答案：D

參考解析：

事件是不以經濟法主體的主觀意志為移轉的，能引起經濟法律關系發生、變更和消滅的現象。選項A、B、C屬于行為。

4下列屬于契稅納稅義務人的是(　　)。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈與中的受贈方

C.房屋贈與中的贈與方

D.土地、房屋投資的投資方

參考答案：B

參考解析：

契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。

5在下列情況中，用人單位不需要向勞動者支付經濟補償金的情形是(　　)。

A.用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同

B.勞動者符合隨時通知解除的情形而解除勞動合同

C.固定期限勞動合同終止前，用人單位維持或者提高勞動合同約定條件，要求與勞動者續訂勞動合同，而勞動者不同意續訂，要求解除合同的

D.用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的

參考答案：C

參考解析：

由勞動者主動解除合同而與用人單位協商一致的，用人單位無須向勞動者支付經濟補償。

6甲、乙均為國有企業，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結算方式。2013年3月1日，乙辦理完發貨手續，發出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續;3月10日，鐵路部門向甲發出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是(　　)。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日

參考答案：C

參考解析：

在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日起算起。

7李某將一套閑置不用的住宅用房對外出租，取得租金收入5000元，則李某應納營業稅為(　　)元。

A.150

B.200

C.250

D.0

參考答案：A

參考解析：

對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業稅。

8某公司進口一批貨物海關于2014年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金(　　)萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

參考答案：B

參考解析：

關稅納稅期限是海關填發稅款繳納書之日起15 日內未在期限內繳納稅額構成關稅滯納。本題從3月16日開始計算，關稅滯納滯納天數為16日至27日，共12天。滯納金滯納關稅稅額×滯納金征收比率0.5‰×滯納天數=500 ×0.5‰ × 12=3(萬元)。

9

根據現行消費稅法律制度的規定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續用于連續生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是(　　)。

A.外購已稅煙絲生產的卷煙

B.用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)

C.外購已稅化妝品原料生產的化妝品

D.外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油

參考答案：B

參考解析：

納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

10

根據印花稅相關法律制度的規定，適用于定額稅率的是(　　)。

A.記載資金的賬簿

B.權利、許可證照

C.產權轉移數據

D.技術合同

參考答案：B

參考解析：

權利、許可證照和營業賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。

11稅務檢查中，稅務機關不可進行檢查的場所是(　　)。

A.貨物存放地

B.納稅人經營地

C.納稅人生活區

D.納稅人生產地

參考答案：C

參考解析：

稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

12

王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間(房屋原值為20萬元)。2014年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區規定按照房產原值一次扣除20%后的余值計稅，則王某2014年應納房產稅額為(　　)萬元。

A.1.632

B.0.816

C.0.516

D.1.652

參考答案：A

參考解析：

(1)開餐館的房產應納房產稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元);(2)房屋產權出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無須繳納房產稅;

(3)出租房屋應納房產稅=1×12×12%=1.44(萬元);(4)三項合計，應納房產稅=0.192+1.44=1.632(萬元)。

13從事(　　)的單位和個人發生的混合銷售行為，應一并征收增值稅，不征收營業稅。

A.建筑業

B.服務業

C.修理修配業

D.金融保險業

參考答案：C

參考解析：

加工、修理修配業務屬于增值稅業務，從事增值稅業務的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業稅。

14

在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是(　　)。

A.訴訟時效期間的計算不受影響，繼續計算

B.訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續計算

C.已經過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算

D.權利人可請求法院延長訴訟時效期間

參考答案：B

參考解析：

根據規定，在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效應該予以中止，也就是“暫停”。

15

根據我國土地增值稅暫行條例實施細則的規定，下列各項中，(　　)不屬于土地增值稅的征稅范圍。

A.個人之間互換自有居住用房產

B.以贈與的方式轉讓房地產

C.雙方合作建房，建成后轉讓

D.抵押期滿用于抵債房地產

參考答案：A

參考解析：

對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。

16根據社會保險法律制度的規定，下列情形應當視同為工傷的是(　　)。

A.在工作時間和工作場所內，因工作原因受到事故傷害的

B.患職業病的

C.醉酒導致傷亡的

D.在工作時間和工作崗位上，突發疾病死亡的

參考答案：D

參考解析：

選項A、B所述懷情形應當認定為工傷;選項C所述情形不認定為工傷;選項D所述情形應視同為工傷。

17關于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是(　　)。

A.所有勞動簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權利能力和行為能力

B.　用人單位與勞動者建立勞動關系，必須訂立書面勞動合同

C.勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無須向勞動者支付其實際工作時問的勞動報酬

D.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同

參考答案：D

參考解析：

文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無須向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

18

票據基本當事人是指在票據作成和交付時就已經存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體，下列不屬于票據基本當事人的是(　　)。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.承兌人

參考答案：D　　參考解析：

票據的基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種。

19

以下屬于勞動合同必備條款的是(　　)。

A.勞動報酬

B.試用期

C.保守商業秘密

D.福利待遇

參考答案：A

參考解析：

上述四個選擇項中除勞動報酬是必備條款外，其他三項均為約定條款。

20

某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進免稅農產品的收購憑證上注明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，并取得了運輸公司開具的增值稅專用發票。根據規定，該食品廠準予抵扣的進項稅額為(　　)元。

A.2420

B.2600

C.3260

D.3062

參考答案：C

本題考查的知識點在《輕松過關一》第20頁有講解，與第28頁判斷題第18題相似;

參考解析：

準予抵扣的進項稅額=20000×13%+6000×11%=3260(元)。

21

根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據提示付款期限的表述中，不正確的是(　　)。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

B.商業匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月

D.支票的提示付款期限為自出票日起10日

參考答案：B

參考解析：

見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日1個月內向付款人承兌。

22

根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶是(　　)。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：C

23

某企業職工王某的月工資為1500元，當地社會平均工資為3000元。則該職工每月應繳納的基本養老保險費是(　　)。

A.120元

B.144元

C.240元

D.330元

參考答案：B

參考解析：

本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。當地職工月平均工資的60%為1 800元。王某個人每月應繳納的基本養老保險費數額為1800 × 8%=144(元)。

24

跨省、自治區、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為(　　)。

A.車船的登記地

B.車船的購買地

C.車船的使用地

D.車船的生產地

參考答案：A

參考解析：

跨省、自治區、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

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