三、案例分析題（本題包括三個案例答題，每個案例答題l0分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分，有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）

案例一

（一）資料

2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。相關情況和資料如下：

1.審計人員在抽查記賬憑證時發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經進一步了解，財會部門未建立表、賬、證之間的定期核對制度。

2.審計人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務的授權審批情況。

3.審計人員對財會部門編制的應收賬款明細表進行了復算，并與應收賬款總賬和報表進行了核對。

4.審計人員對應收賬款進行了函證，根據(jù)回函內容，編制了應收賬款函證匯總分析表。

5.審計人員對銀行存款業(yè)務進行審計時，對支出金額在10萬元以上的業(yè)務逐項審查；對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機抽取20%的業(yè)務進行審查；對支出金額在5萬元以下的，隨機抽取l%的業(yè)務進行審查。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料l”中，違反相關內部控制要求的控制活動有：

A.業(yè)務授權控制

B.職責分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實物控制

52.“資料2”中，審計人員所實施的內部控制測試屬于：

A.余額測試 B.業(yè)務測試

C.功能測試 D.實質性測試

53.“資料3”中，審計人員使用的審計取證方法有：

A.檢查 B.計算

C.觀察 D.分析性復核

54.“資料4”中，審計人員編制的應收賬款函證匯總分析表按來源進行分類應該屬于：

A.實物證據(jù) B.口頭證據(jù)

C.親歷證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)

55.“資料5”中，審計人員采取的樣本選取方法有：

A.簡單隨機選樣法

B.系統(tǒng)選樣法

C.分層選樣法

D.非隨機選樣法

（責任編輯：zyc）

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