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考點(diǎn)一:籌資組合
【例題·單】(2010初)適中的資產(chǎn)組合策略的特點(diǎn)是( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)較低,報(bào)酬較低
B.風(fēng)險(xiǎn)適中,報(bào)酬適中
C.風(fēng)險(xiǎn)較低,報(bào)酬較高
D.風(fēng)險(xiǎn)較高,報(bào)酬較高
『正確答案』B
『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)適中,報(bào)酬也適中。
【例題·單】如果某企業(yè)不論在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的旺季或淡季,都需要保持一定的臨時(shí)性借款,且更為經(jīng)常地舉債和還債,則有理由推測(cè)該企業(yè)所采用的營(yíng)運(yùn)資本融資政策是( )。
A.穩(wěn)健型融資政策
B.配合型融資政策
C.激進(jìn)型融資政策
D.保守型融資政策
『正確答案』C
【例題·單】在保證正常需要量的情況下,再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋kU(xiǎn)儲(chǔ)備,以防不測(cè),這種資產(chǎn)組合策略是( )。
A.適中的資產(chǎn)組合策略
B.保守的資產(chǎn)組合策略
C.穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略
D.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
『正確答案』A
『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略是在保證正常需要量的情況下,再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋kU(xiǎn)儲(chǔ)備,以防不測(cè)的資產(chǎn)組合策略。保守的資產(chǎn)組合策略是在保證正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上,再加上一部分額外的儲(chǔ)備量,以便降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略是只安排正常需要量而不安排或僅安排很少的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量,以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。
【例題·多】資產(chǎn)組合的影響因素包括( )。
A.行業(yè)差別
B.生產(chǎn)方式
C.企業(yè)規(guī)模
D.利率狀況
E.風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡
『正確答案』ABCE
『答案解析』資產(chǎn)組合的影響因素包括:(1)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡:流動(dòng)性與獲利性是相反的;(2)行業(yè)差別;(3)生產(chǎn)方式(資本密集型固定資產(chǎn)比例高于勞動(dòng)密集型);(4)企業(yè)規(guī)模(大企業(yè)固定資產(chǎn)比例大)。
【例題·多】穩(wěn)健型融資政策的表述中正確的有( )。
A.臨時(shí)性負(fù)債只融通部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要
B.臨時(shí)性負(fù)債占企業(yè)全部資本來源的比例較小
C.無(wú)法償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較高
D.收益性均較低的營(yíng)運(yùn)資本融資政策
E.長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本只是永久性資產(chǎn)的資本來源
『正確答案』ABD
『答案解析』參見教材164頁(yè)的介紹。
考點(diǎn)二:現(xiàn)金管理
【例題·單】企業(yè)持有現(xiàn)金的目的不包括( )。
A.收益性需要
B.預(yù)防性需要
C.交易性需要
D.投機(jī)性需要
『正確答案』A
『答案解析』企業(yè)持有現(xiàn)金的目的包括:交易性需要、預(yù)防性需要、投機(jī)性需要。
【例題·多】下列各項(xiàng)中,屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)的有( )。
A.為購(gòu)買原材料而持有現(xiàn)金
B.為防止現(xiàn)金收支波動(dòng)而持有現(xiàn)金
C.為搶股票價(jià)格反彈而持有現(xiàn)金
D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金
E.為支付工資而持有現(xiàn)金
『正確答案』ADE
『答案解析』BC不屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)。B屬于預(yù)防性需求,C屬于投機(jī)性需求。
【例題·多】根據(jù)不相容崗位相分離的要求,出納人員( )。
A.不得兼任稽核
B.不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管
C.不得兼任庫(kù)存現(xiàn)金賬目的登記工作
D.不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作
『正確答案』ABD
『答案解析』出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,是不相容崗位相分離的要求。
【例題·多】(2010年)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的資金集中管理模式,主要有( )。
A.成本中心模式
B.結(jié)算中心模式
C.財(cái)務(wù)公司模式
D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
E.撥付備用金模式
『正確答案』BCDE
『答案解析』企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。
【例題·單】企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的資金集中管理最主要的方式有( )。
A.撥付備用金模式
B.結(jié)算中心模式
C.財(cái)務(wù)公司模式
D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
『正確答案』B
『答案解析』集團(tuán)公司資金集中控制最主要的模式是設(shè)立結(jié)算中心模式。
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