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考點一 稅制體系
【例題·多選題】(2010初)下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的有( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.關(guān)稅
E.企業(yè)所得稅
『正確答案』ABCD
『答案解析』流轉(zhuǎn)稅類包括:增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅;所得稅類包括:企業(yè)所得稅和個人所得稅。
【例題·單選題】在分稅制下,屬于中央政府固定收入的是( )。
A.消費稅
B.增值稅
C.契稅
D.營業(yè)稅
『正確答案』A
【例題·多選題】下列稅收收入中,屬于中央政府與地方政府共享的是( )。
A.營業(yè)稅
B.土地增值稅
C.個人所得稅
D.關(guān)稅
E.印花稅
『正確答案』ACE
『答案解析』中央與地方共享稅包括:增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。
考點二 稅收征管法
【例題·多選題】下列各項中屬于稅收保全措施的是 ( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
E. 電話通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
『正確答案』CD
『答案解析』AB屬于強制執(zhí)行措施;E選項表述錯誤。
【例題·單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施,有審批權(quán)的是( )。
A.縣級以上稅務(wù)局局長
B.省級以上稅務(wù)局局長
C.省級以上稅務(wù)局
D.縣級以上稅務(wù)局
『正確答案』A
【例題·單選題】采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法,自( )內(nèi),及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A. 領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日
B. 領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日
C. 領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日
D. 領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日
『正確答案』B
【例題·單選題】關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中,不正確的有( )。
A.除法律另有規(guī)定外,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
B.納稅人有欠繳稅款情形后又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的,稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)
D.納稅人欠繳稅款,同時又被處以行政性罰款,稅款優(yōu)先于罰款
『正確答案』C
『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外,選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行,B正確,選項C錯誤;納稅人欠繳稅款,同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得, D正確。
【例題·多選題】下列各項屬于偷稅所采取的手段有( )。
A.偽造記賬憑證
B.擅自銷毀賬簿
C.虛假的納稅申報
D.用威脅方法拒不繳納稅款
E.采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段
『正確答案』ABC
『答案解析』納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報,或者進(jìn)行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,屬于偷稅。
【例題·單選題】納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
『正確答案』B
『答案解析』企業(yè)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
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