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題1

[原題：第一題：項(xiàng)目建設(shè)投資3000萬，建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年。建設(shè)貸款本金1800萬，年利率6%，建設(shè)期均衡投入，全部形成固定資產(chǎn)，折舊年限8年，直線折舊，殘值5%。貸款運(yùn)營(yíng)期前4年等額還本付息。運(yùn)營(yíng)期第一年投入資本金流動(dòng)資金300萬。正常年份營(yíng)業(yè)收入1500萬元，經(jīng)營(yíng)成本680萬，第一年按80%計(jì)算。所得稅25%，營(yíng)業(yè)稅金及附加6%。

問題：

1、計(jì)算年折舊

2、計(jì)算第一二年的還本付息額

3、計(jì)算第一二年總成本費(fèi)用

4、第一年能否歸還貸款，計(jì)算并說明

5、正常年份的總投資收益率

答案：

1、年折舊369.27

第一、二年貸款本金為1800/2=900萬元

第一年貸款利息：900/2*6%=27萬元

第二年貸款利息：(900+27+900/2)*6%=82.62萬元

建設(shè)期利息合計(jì)：82.62+27=109.62萬元

年折舊：(3000+109.62)*(1-5%)/8=369.27萬元

2、問2：

第3年初貸款本息合計(jì)1800+27+82.62=1909.62萬元

第1,2年應(yīng)還本付息為：

1909.62*(1+6%)^4*6%/((1+6%)4-1)=551.10萬元

3)

運(yùn)營(yíng)第1年償還利息：1909.62*6%=114.58萬元

運(yùn)營(yíng)第1年償還本金：551.10-114.58=436.52萬元

運(yùn)營(yíng)第2年償還利息：(1909.62-436.52)*6%=88.39萬元

運(yùn)營(yíng)第1年總成本：680*80%+369.27+114.58=1027.85萬元

運(yùn)營(yíng)第2年總成本：680+369.27+88.39=1137.66萬元

4)

利潤(rùn)：1500*0.8*(1-6%)-1027.85=100.15萬元

所得稅：100.15*25%=25.04萬元

息稅折舊攤銷前利潤(rùn)-所得稅為：營(yíng)收-營(yíng)稅及附加-經(jīng)營(yíng)成本-所得稅;即：

1500*0.8*(1-6%)-680*0.8-25.04=558.96萬元，大于應(yīng)還本付息551.10萬(償債備付率1.01>1)，滿足還償條件。

5)息稅前利潤(rùn)：1500-1500*6%-680-369.27=360.73萬元

總投資：3000+109.62+300=3409.62萬元

總投資收益率：360.73/3409.62=10.58%

問2：

B方案年費(fèi)用：60+600*(A/P,8%,18)=60+600/9.372=124.02萬元

選擇A方案。

問3：B方案年費(fèi)用：

60+[600+100*(P/F,8%,10)-20*(P/F,8%,18)]*(A/P,8%,18)=60+(600+100*0.463-20*0.250)/9.372=128.43萬元

ABC方案中A的方案費(fèi)用最低所以選擇A。

問4：(題目中說不計(jì)大修費(fèi)，每年劣6萬元)經(jīng)濟(jì)壽命=15年

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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