一、單項選擇題

1.單位將購進的貨物用于下列項目的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是(　　)。

A.生產增值稅應稅貨物

B.集體福利

C.交際應酬

D.無償贈送給受災地區

2.根據營業稅改征增值稅的相關規定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

A.納稅人提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅

B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入，按照“其他現代服務”繳納增值稅

C.納稅人提供的無運輸工具承運業務，按照“物流輔助服務”繳納增值稅

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤，按照“貸款服務”繳納增值稅

3.下列關于增值稅納稅人年應稅銷售額的表述，不正確的是(　　)。

A.年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額

B.年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額

C.銷售不動產有扣除項目的納稅人，應稅行為的年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

D.納稅人偶然發生的銷售無形資產的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額

4.某舊貨經營單位為增值稅小規模納稅人，2018年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入50000元，銷售自己使用過的固定資產共取得含稅銷售收入20000元，該單位未放棄減稅，則該舊貨經營單位2018年2月應繳納增值稅(　　)元。

A.1359.22

B.1372.55

C.2038.83

D.3876.86

5.某舊貨經營企業為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售舊貨，取得含稅收入82400元;銷售2013年2月購入的自用小汽車1輛，取得含稅收入72100元，未放棄減稅優惠。當期發生進項稅額5000元，以下關于企業上述業務的增值稅處理，正確的是(　　)。

A.銷售舊貨應繳納增值稅2400元

B.銷售小汽車應繳納增值稅10476.07元

C.企業上述業務共計應繳納增值稅3000元

D.企業上述業務共計應繳納增值稅5476.07元

6.根據增值稅的有關規定，下列說法中，正確的是(　　)。

A.企業銷售貨物發生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

C.企業采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

D.企業采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規定計算進項稅額

7.某實木地板生產企業為增值稅一般納稅人，2018年2月購進一批原木用于生產實木地板，收購發票上注明收購價款60萬元。將原木運回企業支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發票。當月又從某大型林場(增值稅一般納稅人)購進一批原木，取得的增值稅專用發票上注明價款80萬元，直接銷售給另一木門生產企業。則該實木地板生產企業當月可以抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

A.18.31

B.18.2

C.16.71

D.15.51

8.某企業為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費暫未取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，但取得了通行費發票，上面注明的金額為67500元。則企業支付的高速公路通行費可以抵扣的進項稅額為(　　)元。

A.7425

B.6689.19

C.1966.02

D.0

9.某企業(增值稅一般納稅人)2018年2月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3400元。當月從某公司(增值稅一般納稅人)租入一機器，取得的該公司開具的增值稅專用發票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產貨物，又用于企業職工食堂。則該企業當期應納增值稅稅額為(　　)元。

A.17000

B.16911.9

C.13600

D.10200

10.某酒廠(增值稅一般納稅人)2018年3月份，銷售白酒60萬噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元;當月另銷售啤酒20萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據上述業務該酒廠2018年3月份的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

A.35.6

B.34

C.35.89

D.31.33

11.某冰箱生產企業為增值稅一般納稅人，2018年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款170000元，因商場在10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產企業實際收到貨款194922元;本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務機關認證)。該冰箱生產企業4月份應繳納增值稅(　　)元。

A.20132

B.24946.74

C.20710

D.28900

12.B市的甲建筑企業是小規模納稅人，2018年4月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬元，支付分包款200萬元，則甲企業在建筑服務發生地A市預繳稅款(　　)萬元。

A.8.74

B.14.56

C.9

D.15

13.位于A市的甲企業是增值稅一般納稅人，2018年4月將其位于B市的一座辦公樓(2014年取得)出租，取得含稅租金收入100000元，選擇簡易計稅辦法，則其應在B市預繳增值稅(　　)元。

A.2912.62

B.3000

C.4761.90

D.5000

14.房地產開發企業的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為(　　)。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

15.某生產企業(增值稅一般納稅人)2016年購入一生產設備，購進時已抵扣進項稅額。2018年2月將其改變用途，專門供職工宿舍使用。該設備原值為100萬元，已計提折舊10萬元，設備的凈值為90萬元，則該設備不得抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

A.17

B.16.5

C.15.3

D.11.7

16.某企業為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售自產的貨物，開具的普通發票上注明含稅金額50000元，當期外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅1700元，上月銷售的貨物在本月發生銷貨退回，退還給購買方2000元價款并按規定開具紅字增值稅專用發票。則該企業2月應納增值稅(　　)元。

A.6800

B.5564.96

C.5274.36

D.6460

17.某企業為增值稅一般納稅人，2018年2月進口一批高檔化妝品，支付買價40萬元，另支付運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費20萬元、保險費5萬元。貨物報關后，該企業按規定繳納了進口環節的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書，將其運回企業發生運費22萬元并取得了運輸企業(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發票。將該批高檔化妝品銷售給某商場，取得銷售不含稅收入140萬元。則該企業2018年2月應向稅務機關繳納增值稅(　　)萬元。(已知高檔化妝品關稅稅率為20%，消費稅稅率為15%)

A.5.14

B.5.78

C.17.98

D.35.58

18.甲企業為增值稅一般納稅人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企業銷售一批貨物，價稅合計585萬元，合同約定3月支付50%的貨款，4月支付另外50%的貨款。乙企業因資金緊張于20184月9日才支付了第一筆款項200萬元。甲企業2018年3月應確認的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

A.0

B.42.5

C.34

D.29.06

19.某自然人甲出租個人商務用房，2017年5月1日取得當月含稅房租10萬元。則甲應當繳納的增值稅是(　　)萬元。

A.0.48

B.0.5

C.0.9

D.1.1

20.下列不適用零稅率的國際運輸服務是(　　)。

A.在境內載運旅客或者貨物出境

B.在境外載運旅客或者貨物入境

C.在境外載運旅客或者貨物

D.在境內載運旅客或者貨物

21.某生產企業(具有出口經營權)為增值稅一般納稅人，2017年2月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發票均已經過主管稅務機關認證并允許抵扣。則下列關于該企業增值稅的稅務處理中，說法正確的是(　　)。

A.應繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

B.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

22.某超市為增值稅一般納稅人，2017年7月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發票，當月無法準確劃分大米和蔬菜的銷售額。當月外購貨物取得普通發票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2017年7月應納增值稅(　　)元。

A.0

B.2179.49

C.1289.77

D.1486.49

23.根據營改增政策的規定，下列項目不實行免征增值稅優惠政策的是(　　)。

A.個人轉讓著作權

B.個人提供有形動產租賃服務

C.養老機構提供的養老服務

D.納稅人提供的技術轉讓

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