一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是(　　)。

A.勞動(dòng)分紅

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

2.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款為自己購(gòu)買(mǎi)住房，并且該借款在納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)按照(　　)項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.高校教授為出版社審稿取得的收入

B.報(bào)社記者在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

C.將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用取得的收入

D.報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率的項(xiàng)目是(　　)。

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

5.商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)其實(shí)行營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用按照(　　)項(xiàng)目代扣代繳甲某的個(gè)人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得

D.其他所得

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

C.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

7.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以定額減除800元或者定率減除20%費(fèi)用的是(　　)。

A.偶然所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.中國(guó)公民吳某是某高校的一名教授，2018年3月受邀為某出版社審稿，取得審稿收入50000元，當(dāng)即拿出15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則吳某2018年3月取得的審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.5500

B.5736

C.6320

D.6400

9.某書(shū)法家2018年3月受某企業(yè)邀請(qǐng)，為該企業(yè)題字，取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬52000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的企業(yè)負(fù)擔(dān)。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，支付報(bào)酬的企業(yè)應(yīng)為該書(shū)法家負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.13800

B.8421.05

C.10480

D.14176.47

10.中國(guó)公民王先生2017年12月份取得當(dāng)月工資3800元，另取得2017年度全年一次性含稅獎(jiǎng)金2800元。王先生2017年12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.93

B.190

C.360

D.205

11.李某2017年12月份從中國(guó)境內(nèi)A公司取得年終獎(jiǎng)金36000元，此外公司定額為其負(fù)擔(dān)2000元的稅款。當(dāng)月工資薪金所得3800元。李某2017年12月份個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅是(　　)元。

A.3704

B.2704

C.1704

D.804

12.外籍個(gè)人約翰為在境內(nèi)外商投資企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)3年，2017年是約翰在中國(guó)境內(nèi)居住的第4年且居住滿(mǎn)1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，但不能提供在中國(guó)境內(nèi)外同時(shí)任職的證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2017年12月約翰在境外實(shí)際工作天數(shù)為15天，則約翰2017年12月應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.4626.82

B.4449.55

C.4343.18

D.4715.45

13.我國(guó)公民王先生在甲公司工作了15年，2017年10月與甲公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入100000元。甲公司所在地上年職工平均工資為18000元。王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.120

B.475

C.780

D.1150

14.中國(guó)公民李某因任職單位減員增效，對(duì)其實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)，2017年12月從原任職單位取得一次性收入36000元，李某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)離法定退休年齡還有1年零3個(gè)月，李某當(dāng)月取得工資收入3000元，李某2017年12月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.2925

B.1020

C.1275

D.3445

15.2017年11月李某正式辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有12個(gè)月，取得一次性補(bǔ)貼收入54000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.360

B.200

C.250

D.150

16.中國(guó)公民李某2017年10月購(gòu)入某公司債券10000份，每份買(mǎi)入價(jià)12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)6000元;當(dāng)年12月將其中的80%銷(xiāo)售，每份賣(mài)出價(jià)15元，另支付相關(guān)稅費(fèi)8000元。則李某銷(xiāo)售該公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.3200

B.2240

C.2000

D.2560

17.楊先生為某上市公司的員工，公司2017年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2017年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2018年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2018年4月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.0

B.87850

C.93875

D.97960

18.李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2017年7月取得不含增值稅的租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.400

B.120

C.150

D.300

19.2017年12月中國(guó)公民張某在A國(guó)取得稿酬收入折合人民幣60000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅8000元;另外在B國(guó)取得偶然所得折合人民幣20000元，按B國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國(guó)后，針對(duì)上述境外所得張某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

A.0

B.4400

C.5400

D.9400

20.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.保險(xiǎn)賠償款

B.職工領(lǐng)取原提存的住房公積金10000元

C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入1000元

D.職工每月取得的法定退休工資4000元

21.某高校5位教師共同編寫(xiě)一本60萬(wàn)字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費(fèi)2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.1568

B.1512

C.1388.8

D.1344

22.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個(gè)人獲贈(zèng)的禮品應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)

B.通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)話(huà)費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話(huà)費(fèi)贈(zèng)手機(jī)

C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

23.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

24.納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得所得之日起(　　)日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

A.7

B.10

C.15

D.30

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